Cada any Hisenda torna als contribuents prop de 1.000 milions d'euros a través de la deducció per compra d'habitatge habitual.

 

Aquesta bonificació, que va desaparèixer per a les transaccions realitzades a partir de l'1 de gener de 2013, permet deduir fins a un 15% de les quantitats aportades al llarg de l'exercici fiscal, amb un màxim de 9.040 euros. És a dir, que de la quantitat que paga el contribuent pel préstec amb el qual ha finançat la compra de la seva residència habitual pot recuperar cada any uns 1.356 euros.

 

Com dèiem, entre els requisits necessaris per poder aplicar aquesta bonificació en la declaració de la renda està que l'operació de compra es realitzés com a molt tard el 31 de gener de 2012, que la casa sigui l'habitatge habitual de contribuent i que el finançament sigui procedent d'una font aliena. I aquest últim punt pot induir a error, ja que a més dels préstecs bancaris també inclou els préstecs entre particulars. El cas més típic és el dels pares que presten diners al seu fill perquè pugui adquirir l'immoble.

 

"A l'parlar de finançament aliè el primer que se'ns ve al cap és el préstec o crèdit hipotecari, però hi ha altres opcions per poder aplicar aquesta deducció. De cara a optar-hi és irrellevant si la concessió bancària correspon a un préstec amb hipoteca oa un préstec atorgat per particulars, ja que l'article 68.1.2.ª d'aquesta Llei en la seva redacció vigent a 31 de desembre de 2012, no estableix cap tipus de restricció pel que fa a la procedència del finançament ", explica el bloc de Bankia.

 

A més, l'entitat assegura que no només és indiferent si el préstec se l'ha concedit un familiar o un banc, sinó que també és indiferent la forma d'el contracte, és a dir, que no cal que estigui formalitzat en una escriptura davant notari.

 

Segons Bankia, "n'hi hauria prou amb la subscripció d'un contracte privat entre les parts (encara que haurà de provar-se la seva veracitat). L'esmentat contracte estaria subjecte, però exempt, de l'Impost Transmissions Patrimonials (ITP) i Actes Jurídics Documentats (AJD), a l'tractar-se d' un document privat. No obstant això, sí caldrà presentar la corresponent liquidació al·legant l'exempció i haurem d'adjuntar el document privat en la Delegació d'Hisenda de la Comunitat Autònoma en què resideixi el prestatari, que estarà obligat a presentar la liquidació en els 30 dies següents des de la recepció de diners ".

 

Les diferències entre la hipoteca i el préstec particular no acaben aquí. També caldrà que el contribuent modifiqui les dades fiscals abans de presentar la declaració de la renda, cosa que no succeeix en el cas d'un préstec bancari. El motiu és que les entitats financeres informen a Hisenda de les amortitzacions dels seus clients a través d'una declaració informativa (model 181), de manera que aquestes dades apareixen en l'esborrany, mentre que quan es tracta d'un préstec entre particulars caldrà modificar les dades.

 

"Serem nosaltres els que haguem de justificar la finalitat d'aquest diners prestats, en aquest cas la seva vinculació amb la compra de l'habitatge, i que l'import a deduir correspon amb la devolució pactada en el contracte. La forma de fer-ho serà qualsevol mitjà de prova admès en Dret, segons disposa l'article 106 de la Llei general tributària, davant els òrgans de gestió i inspecció de l'Administració Tributària als que correspondrà valorar, a requeriment dels mateixos ", aclareix Bankia.

 

Si això, el prestador particular (el familiar) no s'ha d'imputar en la seva declaració de l'IRPF rendiments per concepte de capital mobiliari, ja que aquest tipus de préstecs no solen estar subjectes a interessos.