El 13 de juliol es coneixeran les conclusions de l'advocat general del Tribunal de Justícia
 de la Unió Europea (TJUE) sobre la retroactivitat de les clàusules sòl. En aquest moment 
 hipotecats decidiran des que data sol·licitaran la devolució de les quantitats cobrades de 
 més per aquesta clàusula abusiva, segons el Tribunal Suprem.

 També serà el moment de decidir, si reclamen conjuntament altres clàusules també abusives 
 incideixen directament en la quantia de la quota hipotecària a abonar periòdicament, com són
 l'opció multi divisa, l'arrodoniment a l'alça o la clàusula 365/360, que fa que els hipotecats
 'regalin' al banc cinc dies d'interessos per cada any que tinguin vigent el préstec.

 La pràctica d'utilitzar l'any comercial (360 dies) en el càlcul d'interessos és antiga entre
 els usos bancaris. Tenia sentit en èpoques anteriors a la informàtica per facilitar el càlcul
 dels interessos, evitant haver de fer la divisió per 365 o 366 dies segons l'any fora o no de
 traspàs.

 No obstant això, aquesta pràctica és considerada abusiva quan en la fórmula matemàtica per al
 càlcul dels interessos es fa servir en el denominador els dies de l'any comercial -és a dir,
 es divideix per 360-, però en el numerador o multiplicador s'usen els dies naturals mensuals,
 o el que és el mateix, els 365 o 366 dies de l'any.

 La fórmula per calcular l'interès que trobaríem en el contracte de préstec sol estar 
 representada de la següent manera:

                          CAPITAL X RÈDIT X TEMPS

 INTERÈS=   ____________________________

                                    360

 Sent el rèdit el tipus d'interès i el temps el dels dies reals comprensius del termini de 
 pagament del rebut de la hipoteca. En el cas de pagaments mensuals, el multiplicador seria 
 28 (29 si és any de traspàs), 30 o 31 dies.

 Aquesta pràctica va ser molt discutida pel mateix Banc d'Espanya en el seu informe sobre bones
 pràctiques bancàries en la Memòria del seu Servei de Reclamacions de l'any 2009, considerant-se
 ja per diverses audiències provincials com una fórmula imposada en detriment o en perjudici del
 consumidor.

 Però vegem amb un exemple de quina manera pot afectar un préstec hipotecari tipus a Espanya.
 Segons les dades de l'Institut Nacional d'Estadística (INE), la quantia de la hipoteca mitjana
 per a la compra d'habitatge és de 108.354 euros, a un interès mitjà del 3,21% i per un termini
 de 22 anys.

 En principi, si apliquem qualsevol de les dues fórmules correctes i equilibrades
 (365/365 o 360/360), multipliquem el capital per l'interès, dividint entre 365 dies per saber
 quin és l'interès diari, i el seu resultat el multipliquem pel dies totals de l'any per 
 conèixer els interessos anuals.

 108.354 x 0,0321 / 365 = 9,52 euros interessos diaris

 Interessos anuals = 9,52 euros x 365 = 3474,80 euros

 Si apliquem la fórmula 365/360, vam esbrinar l'interès diari dividint entre 360, però no
 obstant això multipliquem per 365. Vegem-ho:

 108.354 x, 0,0321 / 360 dies = 9,66 euros d'interessos diaris

 Interessos anuals = 9,66 euros x 365 = 3525,90 euros

 És a dir, entre una fórmula i una altra, tenim una diferència a favor de l'entitat financera
 de 51,10 euros anuals, els que multiplicats pels 22 anys contractats per a la devolució del
 préstec donaria un resultat de 1.124,20 euros que el deutor hipotecari ha abonat de més al
 banc.

 Les conseqüències econòmiques d'aquesta clàusula 365/360 es multipliquen en el cas d'hipoteques
 amb opció multidivisa com a conseqüència de la constant fluctuació a la qual es troba sotmès
 el capital prestat.

 L'article 89 del Text refós de la Llei de Consumidors i Usuaris qualifica de clàusula abusiva
 la qual impliqui "increments de preu per serveis accessoris, finançament, ajornaments,
 recàrrecs, indemnització o penalitzacions que no corresponguin a prestacions addicionals
 susceptibles de ser acceptats o rebutjats en cada cas, expressats amb la deguda claredat o 
 separació ".

 La clàusula, a més, és contrària a l'annex V de l'Ordre del Ministeri d'Economia i Hisenda 
 EHA / 2899/2011, de 28 d'octubre, de transparència i protecció del client de serveis bancaris,
 que estableix que "els intervals entre les dates utilitzades en els càlculs s'han d'expressar
 en anys o fraccions d'any. Un any té 365 dies (en el cas dels anys de traspàs, 366), 52 
 setmanes o dotze mesos normalitzats. Un mes normalitzat té 30,41666 dies (és a dir, 365 / 12),
 amb independència que l'any sigui de traspàs o no ".

 Finalment indicar que la directiva 2014/17 / UE d'febrer 4, 2014 sobre els contractes de crèdit
 celebrats amb els consumidors per a béns immobles d'ús residencial, i que havia d'haver estat
 transposada el 26 març 2016 com a data límit, rebutja l'aplicació de fórmules de càlcul basades
 en l'any de 360 ​​dies o any comercial i estableix el mètode 365/365 en el càlcul de la TAE 
 imposant així un sistema matemàtic i moralment equilibrat.